最新个税函数公式来了!10月1日后就这么算工资个税!

社保入税,如何应对
27节课搞定社保成本
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来源:HRpro

新个税来了,10月开始实行。


每当政策调整的时候,都是HR最焦虑的时候。特别是涉及到员工利益的问题,HR需要事先了解清楚,才能更好的执行推进。


在这里,关于个税调整的HR最关心的问题,研究君整理了一下,希望对各位有用。

1

10月发9月工资,

个税起征点是多少?


答案是——5000


财政部、税务总局7日下发《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》,对纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得,减除费用统一按照5000元/月执行。



也就是说,不管你发的几月份工资,只要是10月1日后发放的,个税起征点都是5000。就算9月就做好了工资,银行延迟到10月才发放,也是5000起征。(为避免不同地区政策不同,还是建议打当地税务电话咨询一下)

2

起征点上调

9月发工资与10月发有什么区别

❶9月份发放的工资:

在不考虑五险一金以及其他扣除项目的情况下:


9月份发放的工资1万元应代扣个税=(10000-3500)*20%-555=745元

❷10月份发放的工资:

在不考虑五险一金以及其他扣除项目的情况下:


10月份发放的工资1万元应代扣个税=(10000-5000)*10%-210=290元


同样的1万的工资,10月发员工能多拿745-290=455元。

3

如果是当月发当月工资的公司

9月工资要不要推迟到10月发呢


答案是——不建议


在HR看来是给员工省钱了,但在一些员工眼里很可能是公司拖欠工资了。而涉及到钱的事情,按研究君以前的经验来看,解释起来成本都挺高。


而如果员工认为是“拖欠工资”,就不太好办了。

劳动合同法第三十八条:用人单位有下列情形之一的,劳动者可以解除劳动合同:

……
(二)未及时足额支付劳动报酬的;

……

劳动合同法第四十六条:有下列情形之一的,用人单位应当向劳动者支付经济补偿:
(一)劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的;

……

所以,研究君不建议到当月发工资的公司,延迟到10月发放。

4

10月工资个人所得税计算公式

个税公式一直都看的人头大,如果if函数一层叠一层,保不准会出错。这里研究君这个函数,可以直接复制套用,一个函数就搞定,但前提是:工资、扣除项等数据确保准确。


新个税公式:=

ROUND(MAX((收入额-专项扣除-专项附加扣除-法律规定的其他扣除-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

研究君做个简单的只扣除五险一金后计算个税的表格,大概就是酱紫的了:


C2=ROUND(MAX((A2-B2-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)



附:个人所得税税率表(工资薪金所得适用)



其实很多企业对于个税基本还算是规范的,但是对于社保这一块可能是个最大的坑!


社保征管权统一移交税务了,这对于很多社保不规范的企业而言,这是一个大雷!


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